НОВОСТИ ЗА 21-29 ЯНВАРЯ
Выпуск новостей DS Law
Повышенный интерес регуляторов к схемам обнала, ВС заинтересовался возможностью снижения штрафа до нуля, закат эпохи "классических" офшоров и многое другое!
Новости

Минфин готовит законопроект по НДС для цифровой экономики.
Два дублирующих проекта (№1 и №2) посвящены НДС и «цифре». Текущий льготный пп.26 п.2 ст.149 НК (освобождение от НДС операций по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели итд) признают утратившим силу, перенеся его положения в новый пп.37 п.3 ст.149, который расширит количество необлагаемых операций и уточнит понятие предоставления доступа к программе (будет актуально для компаний, предоставляющих облачные решения). Проект также расширит возможности по вычетам НСД для некоторых цифровых услуг.

ЦБ обратил внимание на трансграничные операции – в новых методических рекомендациях ЦБ рассказал, что физические лица (по терминологии ЦБ - «серийные отправители») совершают множественные подозрительные операции по переводу денег за рубеж. По мнению ЦБ, таким образом оплачиваются поставки товаров в РФ (и соответственно происходит уклонение от валютного, налогового контроля). Источники из банковской сферы, впрочем, говорят что так может происходить простой вывод денег за рубеж.

Россельхознадзор обеспокоен схемами с НДС у молочников – по словам главы службы, бюджет ежегодно теряет от 10 до 17 миллиардов. Основных схемы две – одна работает с необлагаемыми НДС операциями, другая «играет» на разных (10% и «стандартная») ставках налога. В любом случае, рынку следует приготовиться к проверкам –так, после выявления схем с обналичкой через автосалоны ЦБ велел уделять пристальное внимание таким операциям.

ФНС делится: налоговый мониторинг на треть снизил траты бизнеса на сопровождение проверок. 21 компания, перешедшие на налоговый мониторинг, взаимодействуют с ФНС посредством онлайн-мониторинга. Таким образом они снижают издержки на сопровождение проверок и предоставление документов. В декабре 2018 целый ряд компаний присоединились к мониторингу – Теле2, Газпром экспорт, ВТБ, Аэрофолот. По ожиданиям ФНС список будет расти.

Минвостокразвития хочет осыпать инвесторов на Дальнем Востоке льготами – по опубликованному проекту для инвесторов, включенных в перечень дальневосточных инвестиционных проектов предусматривается сниженная до 0 ставка федерального налога и возможность снижения региональной ставки до 0. Также проект предусматривает возможность отдельных инвесторов использовать нулевой КТД (коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого).


Судебная практика

В ближайшее время нас ждет рассмотрение в ВС дела по снижению несоразмерного штрафа. Налогоплательщик не перечислил НДФЛ в 12 тыс. руб. и получил пеню в 13 тыс. руб. При этом штраф составил 140 тыс. рублей. Суд первой инстанции решил, что само по себе желание снизить налоговую ответственность (не заявлялись смягчающие обстоятельства) не могут послужить снижением штрафа. Апелляция и кассация заняли обратную позицию, посчитав штраф явно несоразмерным нарушению (было также отмечено что ранее за несвоевременное перечисление НДФЛ налогоплательщик не привлекался). Налоговый орган подал жалобу в ВС, указав что не следует возможность снижения судом размера штрафных санкций до нуля при применении смягчающих ответственность обстоятельств.

Ждем доначислений по трубопроводам и газоходам. В суде устоялась практика переквалификации оборудования (производственное оборудование, трансформаторы, газоходы, трубопроводы) как недвижимого имущества (и соответственно лишением льготы на «движку»). Теперь ФНС разослало копию Определения Верховного Суда Российской Федерации от 11.12.2018 № 305-КГ18-20539 по делу №А40-176218 (дело касается переквалификации газоходов и трубопроводов как недвижимого имущества), так что компаниям-владельцам подобных объектов стоит готовиться к возможным проверкам и доначислениям.

Налоговики очень обстоятельно подошли к доказательственной базе по необоснованной выгоде – в результате получили с крупного игрока IT рынка около 1.5 миллиардов рублей налогов, пеней и штрафов. Стоит посмотреть, как качественно налоговики могут работать со сбором доказательств – в этом деле они даже направили запросы в Headhunter, чтобы узнать куда направляли резюме сотрудники «проблемных контрагентов» (которые оказали почти что сотрудники налогоплательщика).

И такое работает – налогоплательщик настаивал на том, что отказ в применении налоговых вычетов по НДС по всем операциям с «недобросовестным контрагентом» при отсутствии претензий со стороны налоговых органов ко всем контрагентам 2-го звена, уплачивающим установленные налоги, неправомерен. И суд услышал (что еще более удивительно, суд – АСгМ, один из наиболее «консервативных» в плане споров по «недобросовестным контрагентом»). Это уже новое рассмотрение, ранее налогоплательщик выиграл в 1ой апелляции, налоговики смогли пересмотреть решение в апелляции, а округ отправил на новое рассмотрение. Мы также советуем почитать Постановление округа, в нем много хороших доводов о комплексной оценке доказательств и доводов, а также интересный вывод о «процессуальном перекосе» апелляции.

В ВС может быть рассмотрено дело по квалификации внутригрупповых расходов на маркетинг и рекламу. Ранее налогоплательщик проиграл в первой, смог пересмотреться в апелляции, но проиграл налоговому органу в кассации. Спор касается возможности признания заводом-производителем расходов на рекламу и маркетинг, оказываемых (по мнению налоговиков) безвозмездно в интересах дистрибьютора (продукция при этом продавалась через этот самого дистрибьютора). Дело будет иметь далекоидущие последствия для холдингов, активно оказывающих услуги и продающих товары внутри группы.


Международное налогообложение

РФ намерена ратифицировать протокол автоматического обмена налоговой информацией в СНГ. Ранее РФ подписала сам Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для налогового администрирования. Согласно Протоколу, налоговые органы стран СНГ ежегодно в автоматическом режиме будут предоставлять и получать сведения по некоторым видам доходов юридических и физических лиц, а также об отдельных видах имущества и его собственниках.

ЕС обеспокоен покупкой гражданства – Еврокомиссия намерена призвать государства-члены ужесточить процесс и требования по выдаче гражданства в обмен на инвестиции. Основные поводы для беспокойства – угрозы безопасности, отмывание денежных средств, коррупция, обход требований ЕС, уклонения от уплаты налогов. С текстом отчета можно ознакомиться здесь. В СМИ начала появляться информация о лишении россиян вторых паспортов.

Закат эпохи офшоров? Во многих «классических» офшорах приняты законы, ужесточающие требования к «сабстансу» бизнеса в юрисдикции - теперь может потребоваться наличие реального офиса, штата сотрудников. Для некоторых компаний предусмотрены переходные положения, но законы заработают уже с января 2019. Многие компании уже задумались над сменой страны резидентства.

Пересмотр по тонкой капитализации в суде округа – хотя компания победила в 1ой и апелляционных инстанциях. Российский налогоплательщик получил кредит в неафилированном российском банке, но под условием размещения на депозитах банка средств иностранной аффилированной компании из группы налогоплательщика. В результате налоговый орган решил, что таким образом банк использовался как транзит для передачи средств в обход правил «тонкой» капитализации. В 1ой и апелляционной инстанции налогоплательщик выиграл, а вот округ пересмотрел в пользу налоговиков и отправил на новое рассмотрение. Компания уже успела направить жалобу в ВС, ждем развития событий.

Write Close
Close
Получайте на почту наши свежие материалы:
Олег Понамарев, адвокат,
управляющий партнер
адвокатского бюро DS Law
Арсений Горохов,
юрист налоговой практики
адвокатского бюро DS Law
С уважением,
+7 (495) 649-84-74
tax.info@ds-law.ru
Москва, «Башня 2000», наб. Тараса Шевченко, д. 23 А, сектор Б, этаж 15