Новости за 5-11 августа 2019
Выпуск новостей DS Law
Грядущие изменения налоговой системы, переквалификация продажи недвижимости физическим лицом в предпринимательскую деятельность, драконовские штрафы за неразрешенные валютные операции и многое другое!
Новости

Такого никогда не было и вот опять: налоговую систему намерены доработать. В неопубликованном проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 гг.» (ОННП) обнаружились уже давно обсуждаемые меры «доработки налоговой системы» - методика оценки (и отмены) региональных налоговых льгот, расчёт налога для всей недвижимости только по кадастру, а не по балансовой стоимости (тут мы не можем не вспомнить «московский креатив»), внесение неналоговых платежей в НК (с последующим ужесточением администрирования и ответственности). Действительно, бизнесу обещали не повышать налоговую нагрузку, но «настройка» — это не «повышение», верно?

Россияне не готовы расставаться с серыми зарплатами. Росстат оценивает объем серых зарплат в 2018 году в 13 трлн рублей, что соизмеримо с расходной частью федерального бюджета на тот период (16,8 трлн). Одна из основных причин, по мнению экспертов – неуверенность в пенсионной системе, которая после многочисленных изменений выглядит непрозрачной, ненадежной и нестабильной.

ФНС хвалится статистикой по самозанятым: на текущий момент «выйти из сумрака» решили 162 тыс. граждан. Больше всего оказалось работников такси, на что и рассчитывали в ФНС. Уже сейчас бюджет получил от самозанятых налогов на сумму в 350 млн рублей, при этом чиновники рассчитывают, как на рост количества самозанятых в пилотных регионах, так и на распространение режима в другие регионы.

Москва поддержит развитие франчайзинга – новые франчайзи могут рассчитывать на субсидии. Для Москвы развитие бизнеса по франшизам – важное направление, на Москву порой приходится львиная доля франчайзи, а количество франшиз постоянно растет. Основные затраты при открытии бизнеса уходят на покупку оборудования, на этом и сконцентрируются меры поддержки – компенсации на затраты, уплату процентов по кредитам, лизинговых платежей.

Судебная практика

Продажу квартир ИП не получилось замаскировать под продажу физическим лицом. Предприимчивый ИП декларировал продажу недвижимости как физическое лицо, при этом подтвержденные расходы на покупку были выше цены продажи. Как итог – НДФЛ к уплате был нулевым. Однако налоговики смогли доначислить ИП 6% налога, т.к. в периоды продажи недвижимости ИП применял УСН «доходы». Налоговая била сразу по нескольким фронтам: он вел профессиональную деятельность по управлению недвижимостью; за короткий период времени провел множество сделок купли (а после и продажи) квартир; заявленные предпринимателем свидетели не явились в налоговую на допрос; в сделках была видна исключительно деловая цель (в квартирах ИП не жил).

Решение АСгМ от 05.08.2019 по делу № А40-98055/2019

Компания смогла отправить на пересмотр дело по «золотым парашютам». Налоговые органы отказали в качестве расходов выплаты денежных компенсаций при увольнении по соглашению сторон. Всего компания выплатила порядка 94 миллионов компенсаций. Налоговые органы отстояли свою позицию в суде первой инстанции и апелляции, но вот суд округа прислушался к доводам компании: при выплате компенсаций компания хорошо сэкономила, заменив длительную процедуру увольнений и сокращений на «мирный развод» с сотрудниками. Кроме того, компания, помня о позиции ВС, отказалась от части требований (выплат, превышающих 5-кратный среднемесячный заработок уволенных сотрудников, 38 671 031 руб). Теперь дело ждет новое рассмотрение.

Постановление АС Московского округа от 02.08.2019
№ Ф05-12048/2019 по делу № А40-17700/2018


Аккуратнее с электронной подписью. Налогоплательщику в ходе камеральной проверки отказали в возмещении НДС. Не оспаривая по сути выводы инспекции (неясно на что тогда надеялись при оспаривании решения), конкурсный управляющий ссылался на отправку «уточненки» неуполномоченным лицом при помощи махинаций с электронной подписью. Суд не впечатлился доводами налогоплательщика о том, что уточненку отправил бухгалтер, связанный с предыдущим менеджментом компании. Тем более что до фатальной уточненки было отправлено еще 10 корректировок, одну из которых подписал конкурсный управляющий. При этом нарушения конфиденциальности ключа суду представлено не было.

Постановление 9 ААС от 05.08.2019
№ 09АП-31911/2019 по делу № А40-42134/2019




Международное налогообложение

Минфин хочет ужесточить регулирование трансграничных операций. В неопубликованном проекте ОННП были замечены изменения, касающиеся применения льготных ставок для доходов, транзитом проходящих через офшорные юрисдикции. Если иностранной получатель доходов является компанией пустышкой, то право на льготные ставки по СИДН можно сохранить при признании права на доход в дальнейшем получателе средств. Для таких ситуаций ОННП предлагает изменение: при признании компании-получателя пустышкой, право на льготные ставки сохранится только в случае возврата денег российскому резиденту в течение 180 дней после их зачисления на счет промежуточной компании. Также были обнаружены положения по уменьшению срока пребывания на территории РФ для признания резидентом (со 183 дней до 90), а также предложения по введению т.н. «критерия жизненных интересов» - эти инициативы уже обсуждались ранее.

ВС не стал пересматривать спор по доначислению компании неудержанного НФДЛ нерезидентов. Российская компания перечислила иностранным физическим лицам (владеющим недвижимостью на территории РФ) неустойку по контракту. Российские налоговые органы настояли на том, что компания должна была удержать с данных выплат НДФЛ. Компания настаивала, что налоговики по сути перекладывают бремя налогового администрирования на компанию – у иностранцев был ИНН, имущество находилось на территории РФ, следовательно, налоговая могла «дотянуться» до физических лиц. Но все суды, вплоть до Верховного Суда РФ, встали на сторону налоговых органов.

Определение ВС от 05.08.2019 № 305-ЭС19-11955 по делу № А40-86651/2018

Проценты по невозвратным займам не уменьшают налоговую базу. Налогоплательщик получал денежные средства в рамках договоров займа с двумя иностранными компаниями. Проценты учитывал и признавал, но не выплачивал (равно как и не погашал тело займа). Налоговые органы указали что налогоплательщик не выплатил ни рубля по договорам займа, при этом займодавец никакой претензионной работы не вел. Как итог – проценты по займам «сняли». Из интересного в деле – подход налоговых органов в доказывании формальности существования иностранных займодавцев. Доказательственная база – множественные запросы в иностранные налоговые органы, анализ банковских выписок, судебные дела с участниками схемы (в других арбитражных делах указывалось, что иностранные займодавцы были созданы бенефициарами российской группы компаний).

Постановление 7 ААС от 09.08.2019
№ 07АП-6395/2019 по делу № А45-44226/2018


Огромный штраф за неразрешенную операцию – наказание, несоразмерное нарушению. Бизнесмен взял кредит в иностранном банке на покупку местного бизнеса, деньги зачислил на счет в той же юрисдикции. Налоговики увидели в этом прямое нарушение закона – в операции должен был участвовать уполномоченный российский банк. Штраф в 75% от незаконной операции (в данном случае 128 миллионов рублей) более чем возможен в реалиях российских драконовских правил валютного регулирования. Мы ранее рассказывали про подписанный президентом закон по смягчению этих самых правил, которые долгое время были головной болью и бичом российских предпринимателей.

Олег Понамарев, адвокат,
управляющий партнер
адвокатского бюро DS Law
Арсений Горохов,
юрист налоговой практики
адвокатского бюро DS Law
С уважением,
+7 (495) 649-84-74
tax.info@ds-law.ru
Москва, «Башня 2000», наб. Тараса Шевченко, д. 23 А, сектор Б, этаж 15
Write Close
Close
Получайте на почту наши свежие материалы: